Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок

В Российской Федерации в 2019 году процедура валютного контроля проводится в соответствии с новыми правилами, которые были введены недавно. В частности, с 1 марта 2018 года применяется Инструкция Центрального банка Российской Федерации №181-И, утвержденная 16 августа 2017 года. Также, начиная с 14 мая 2018 года, действуют поправки к базовому Федеральному закону от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, который регулирует проведение валютного контроля. В результате внесенных изменений произошли существенные изменения в порядке проведения валютного контроля, некоторые документы были упразднены, а также были скорректированы суммы штрафов.

Нужен ли валютный контроль и как он работает?

Валютный контроль - это комплекс мер, который гарантирует выполнение правил и законов, связанных с валютными расчетами, а также ограничивает отток капитала.

В соответствии с российским законодательством, нерезиденты РФ могут осуществлять валютные переводы без ограничений. Такие переводы разрешены между резидентами и нерезидентами РФ, но между резидентами РФ переводы в валюте запрещены за исключением нескольких случаев, предусмотренных законом.

Валютный контроль обязателен для всех сделок, где основной используется иностранная валюта. Например, если российская компания использует валюту для расчетов с зарубежными партнерами, сделка обязательно должна пройти валютный контроль, и неважно, импортом или экспортом занимается организация.

В России валютный контроль осуществляет Правительство РФ, а также органы и агенты валютного контроля. Центральный банк России является главным органом валютного контроля, контролируя все валютные операции, проводимые кредитными и финансовыми организациями. Агентами валютного контроля могут быть банки с соответствующими полномочиями или другие организации, которые регулируют и ведут валютные операции с заполнением необходимых документов.

В рамках валютного контроля должно исключаться неоправданное вмешательство государства в операции, а также обеспечиваться единство в системе валютного урегулирования и контроля. Права любых сторон в валютных сделках должны быть защищены на государственном уровне.

Компании, нарушающие валютный законодательство, могут быть наказаны наложением штрафов в соответствии со статьей 15.25 кодекса административных правонарушений РФ.

Как проходит контроль валютных операций

Если компания ведет расчеты в валюте, то ей необходимо заранее открыть валютный счет. Если счет открывается в том же банке, где уже есть счет в российских рублях, то потребуется только подать заявление. Однако после открытия валютного счета необходимо добровольно проходить валютный контроль при каждом поступлении средств, иначе использование денег на счете будет невозможным.

Процедура валютного контроля стала проще благодаря изменениям, внесенным в 2018 году. Если сумма сделки не превышает 200 000 рублей, то компании достаточно сообщить код валютной операции банку, отметив его в специальной форме, которую можно найти на сайте. Однако если сумма контракта выше этого порога, то придется направить в банк целый пакет документов или поставить контракт на учет - это следующий этап валютного контроля.

После постановки контракта на учет, банк откроет специальную ведомость банковского контроля, внесет в нее контракт, присвоит ему индивидуальный номер и направит номер клиенту. Компания обязана предоставить в банк пакет подтверждающих документов в течение определенного времени. После этого необходимо заполнить справку о подтверждающих документах и подать ее в банк. Она проверяется в течение трех рабочих дней. Если в подтверждающие документы внесены изменения, то справку необходимо заполнить заново.

Заключительный шаг - подготовка отчетности и отражение информации о сделке в отчетных документах.

Изменения в списке документов, необходимых для валютного контроля в банке, вступили в силу в 2018 году. В рамках этих изменений были отменены некоторые требования, например, паспорт сделки, на оформление которого ранее требовалось не менее трех дней, больше не требуется. Вместо этого организации при совершении сделок в валюте должны только поставить контракт на учет. Это делается при условии, что сумма контракта по экспорту составляет более шести млн рублей или эквивалентную сумму в валюте, или если сумма контракта по импорту составляет более трех млн рублей или эквивалентную сумму в валюте. Если сумма контракта не достигает 200 000 рублей, то такой контракт на учет не ставится.

Однако, если сумма контракта превышает 200 000 рублей, но при этом его размер менее шести млн рублей для импорта или трех млн рублей для экспорта, то необходимо предоставить банку дополнительные документы, объясняющие сделку, - сам контракт, счета, накладные и т.д. В банке также больше не требуется направлять справку о валютных операциях. Вместо этого, для сделок на сумму, превышающую 100 000 долларов, достаточно оформить и направить в банк только справку о подтверждающих документах, являющуюся основным отчетным документом для компаний. Эта справка заменяет справку о валютных операциях и содержит список подтверждающих документов, определяемый особенностями проведения валютной операции.

Список этих документов может включать таможенную декларацию, товаросопроводительные, мерчантские или перевозочные документы и другие. Счета-фактуры, акты приема-передачи и другие бумаги могут предоставляться в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Справку обычно заполняют и подают через банк-клиент или интернет-банк.

Если компания заключает с обслуживающим банком соглашение, по которому банк обязан оформлять справку, то компания должна направить банку только необходимые документы и соответствующее заявление. В этом случае компания может избежать необходимости обращаться в банк для получения справки.

В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, агентам валютного контроля разрешено требовать у компании дополнительные документы, касающиеся проведения валютных операций. Однако, они могут требовать предоставления только тех документов, которые относятся к проводимой операции. Такие документы не обязательны при каждой сделке и направляются в банк только по особому запросу.

Фото: freepik.com