Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

В России, любые расчеты, связанные с иностранной валютой, регулируются законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также статьей 317 Гражданского кодекса РФ. Эти нормативно-правовые акты определяют законные требования для проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также определяют специфику процедуры валютных платежей.

Нюансы расчетов в иностранной валюте между резидентами: различные ситуации

В соответствии с Законом №173-ФЗ резиденты РФ имеют право открывать валютные счета в банках, однако безналичные валютные операции между резидентами запрещены, за исключением особых случаев, которые упомянуты в статье 9 Закона. Давайте рассмотрим некоторые из таких ситуаций:

1. Перевод средств в рублях со счета резидента, открытого за пределами России, на счет другого резидента в российском банке, а также с местного счета на зарубежный счет второго резидента.
2. Перевод с одного зарубежного счета резидента на другой зарубежный счет другого резидента.
3. Резиденты-юрлица могут проводить операции в валюте на своих зарубежных счетах, включая выплаты зарплаты и командировочные расходы, связанные с работой филиалов компаний в других странах.
4. Покупки в магазинах дьюти-фри или транспортные операции за рубежом, а также продажа товаров и услуг, связанных с маршрутом следования транспорта за рубежом.
5. Уплата налогов и бюджетных сборов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
6. Перевод валюты между физическими лицами-резидентами с Российского на зарубежный счет, если размер перевода не превышает 5000 долларов или их эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день перевода.
7. Перевод иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
8. Перевод между резидентами-физическими лицами, которые являются родственниками, например, супругами.
9. Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченных банках.
10. Операции с валютными ценностями, полученными в порядке наследования.
11. Перевод валютной заработной платы физических лиц-резидентов в дипломатические представительства на счета других физических лиц-резидентов, которые там работают.

Валютные резиденты РФ - это все граждане России, кроме тех, кто проживает за границей более года без въезда на территорию РФ. В законе указано 30 пунктов, на основании которых возможны валютные переводы между резидентами.

Валютные операции, проводимые юридическими лицами, подлежат обязательному валютному контролю соответствующих органов. Также при оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, который позволяет определить экономический смысл операции. Отсутствие данной информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. При переводах, осуществляемых юридическими лицами, могут требоваться подтверждающие документы, такие как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и другие документы, которые служат основанием для проведения валютных операций.

В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ на валютные операции между резидентами и нерезидентами Российской Федерации практически не распространяются ограничения, за исключением операций, которые могут вызвать серьезное сокращение золотовалютных резервов страны или привести к колебаниям валютного курса. Также могут быть установлены ограничения для поддержания стабильности платежного баланса Российской Федерации. Однако при устранении обстоятельств, вызвавших подобные ограничения, контролирующие органы обычно разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовым учреждениям установлен ряд требований, касающихся оформления документов для валютных сделок. Обязательная идентификация персоны, продающей или покупающей иностранную валюту, теперь должна вноситься в документы, оформляемые при совершении валютной сделки.

Одной из самых распространенных операций, производимых юридическими лицами-резидентами, является оплата услуг иностранных контрагентов. На объемы средств, выводимых за рубеж при осуществлении покупки товаров или услуг, ограничений Российское законодательство не устанавливает, однако для отношений экспорта-импорта с участием отечественных компаний действует Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Указанный документ обязывает российские компании оформлять сделки в валюте с иностранными партнерами по новым правилам.

По новой инструкции, пакет документов, который следует предоставлять в банк для валютного контроля, изменился. Теперь компании должны ставить на учет контракт по импорту на сумму более трех миллионов рублей (или на эквивалентную сумму в валюте). Если сумма контракта меньше трех миллионов, но при этом больше 200 000 рублей, то его можно не ставить на учет, но потребуется предоставить направлять в банк дополнительные документы по сделке. Справку о валютных операциях для крупных сделок теперь не нужно готовить. Для осуществления крупных валютных переводов нужно оформить только справку о подтверждающих документах. Компании все основные документы по валютной сделке оформляют самостоятельно, но данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. Для этого необходимо направить в банк пакет документов и заполнить заявление.

Особенности учета валютных операций

Правила валютных расчетов и учета таких операций подробно описаны в законодательстве РФ. Главными документами на эту тему являются Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ.

В бухгалтерском учете валютные операции должны быть зарегистрированы одновременно в рублях по курсу Центробанка и в соответствующей иностранной валюте. Обычно в отчетах все суммы валютных операций указываются в рублях, а валютные суммы - как дополнительная информация. В первичных документах суммы отображаются как в рублях, так и в валюте. Дата, когда была выполнена операция, является ключевой информацией для правильного учета валютных операций. Валютный курс на эту дату используется для приведения валюты к рублю.

Для суммирования информации о валютных денежных потоках на счете любого резидента в бухгалтерском учете используется счет 52. Он используется для всех операций с валютой. Компании могут открывать дополнительные подсчеты для российских кредитных учреждений и счетов в зарубежных банках (подсчеты 52-1 и 52-2).

Чтобы правильно проводить расчеты в иностранной валюте, необходимо не только хорошо знать законодательство России, но и иметь опыт оформления соответствующих документов. Помощь законопослушного банка поможет избежать ошибок и экономических потерь.

Фото: freepik.com